Wielu przedsiębiorców od lat rozlicza się z wykorzystaniem formularza PIT-28. W ostatnim czasie cieszy się on również dużą popularnością wśród podatników uzyskujących przychody z najmu prywatnego. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to atrakcyjna alternatywa nie tylko dla małych firm, ale również większych biznesów, które generują bardzo niskie koszty. W naszym artykule znajdziesz podsumowanie kluczowych informacji o tym formularzu, dzięki czemu będziesz mógł łatwo określić, czy takie rozwiązanie sprawdzi się w Twoim przypadku.
- Proste rozliczenia podatkowe z PIT-28
- Kto może skorzystać z PIT-28?
- Kiedy trzeba się liczyć z utratą prawa do ryczałtu?
- Stawki ryczałtu i terminy składania deklaracji za 2025 r.
- Składanie deklaracji PIT-28 a rozliczenie z małżonkiem
- Kiedy warto wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Istotną zaletą PIT-28 jest uproszczona forma rozliczeń, z której mogą skorzystać zarówno osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, a także osoby sprzedające produkty rolne przetworzone w sposób inny niż przemysłowy. Sprawdź, co jeszcze warto wiedzieć na temat ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i z jakimi zaletami oraz ograniczeniami wiąże się ta forma opodatkowania.
Proste rozliczenia podatkowe z PIT-28
Określenie „uproszczona forma rozliczeń” idealnie pasuje do PIT 28. Formularz pozwala rozliczyć zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych. Jednocześnie ryczałt oznacza brak kosztów uzyskania przychodu, a do obliczenia wysokości należnego podatku wykorzystuje się przychód. Ten jednak może być opodatkowany jedną z kilku obowiązujących stawek. W celu wybrania odpowiedniej stawki ryczałtu należy zapoznać się z aktualnymi przepisami, skonsultować z doświadczonym księgowym lub uzyskać podatkową interpretację indywidualną.
Niezależnie jednak od wysokości stawki odpowiedniej dla branży przedsiębiorcy, płacenie podatku od przychodów ewidencjonowanych przekłada się na uproszczenie ewidencji księgowej, co oznacza mniejsze koszty związane z prowadzeniem firmy. Wiele przydatnych informacji na temat deklaracji (w tym również PIT-28/A oraz PIT-28/B) można znaleźć na stronie e-pity, gdzie regularnie pojawiają się wartościowe artykuły i poradniki związane z podatkami. Każdego dnia korzystają z nich zarówno przedsiębiorcy, jak i księgowi, którzy chcą oferować swoim klientom usługi na najwyższym poziomie.
Kto może skorzystać z PIT-28?
Grupa podatników, którzy mogą wypełnić PIT-28, nie ogranicza się wyłącznie do przedsiębiorców. Obejmuje wszystkich, którzy w danym roku uzyskiwali przychody opodatkowane ryczałtem, dzięki czemu rozwiązanie dostępne jest również w przypadku najmu, podnajmu i dzierżawy, a także wspomnianej sprzedaży produktów rolnych, które nie są przetwarzane przemysłowo. Dużym udogodnieniem jest również to, że obecnie nie trzeba składać dodatkowych oświadczeń przy wyborze tej formy opodatkowania w związku z najmem prywatnym. Jest on automatycznie opodatkowany ryczałtem i wykazywany na PIT-28, co wyeliminowało konieczność stosowania PIT-36.
W celu korzystania z ryczałtu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej należy jednak pamiętać o złożeniu stosowanego oświadczenia. Termin upływa 20. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w ramach roku podatkowego. Wspomniany termin jest wspólny dla nowych działalności oraz firm, które chcą zmienić formę opodatkowania.
Kiedy trzeba się liczyć z utratą prawa do ryczałtu?
Po złożeniu oświadczenia podatnik otrzymuje prawo do ryczałtu na cały rok podatkowy. Istnieje co prawda limit przychodów ustalony na 2 mln euro, jednak w danym roku podatkowym można kontynuować korzystanie z ryczałtu również po jego przekroczeniu. Trzeba jednak mieć na uwadze, że przekroczenie limitu oznacza utratę prawa do ryczałtu w kolejnym roku podatkowym. Zdarza się również, że ze względu na naruszenie warunków ryczałtu podatnik może utracić prawo do dalszego korzystania z tej formy w trybie natychmiastowym. Jeżeli dojdzie do takiej sytuacji, uzyskiwane przychody powinny być rozliczane na zasadach ogólnych.
Stawki ryczałtu i terminy składania deklaracji za 2025 r.
Atrakcyjność tej formy opodatkowania wynika zarówno z uproszczonych formalności, jak i niskich stawek podatkowych. W przypadku najmu prywatnego do kwoty 100 tysięcy złotych obowiązuje zaledwie 8,5% podatku. Po jej przekroczeniu podatek wzrasta co prawda do 12,5%, ale objęte są nim wyłącznie nadwyżki. W przypadku działalności gospodarczych lista obowiązujących stawek jest bardziej zróżnicowana. Od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku obowiązują następujące stawki:
- 17% – najwyższa stawka obejmująca przychody osiągane w zakresie wolnych zawodów.
- 15% – może być stosowana przy usługach związanych z reprodukcją komputerowych nośników informacji, pośrednictwa w sprzedaży motocykli, tłumaczeń, usług detektywistycznych i w wielu innych sytuacjach.
- 14% – obejmuje usługi związane z opieką zdrowotną, architektoniczne i specjalistyczne projektowanie.
- 12% – stawka odpowiednia dla usług doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania oraz zarządzania siecią.
- 10% – dotyczy świadczenia usług związanych z handlem nieruchomościami i odpłatnego zbycia praw majątkowych.
- 8,5% / 12% – pierwsza stawka obowiązuje do kwoty 100 tysięcy złotych, a druga obejmuje ewentualną nadwyżkę. Ten wariant sprawdzi się przy usługach związanych z zakwaterowaniem, badaniami naukowymi oraz wynajmem i dzierżawą samochodów.
- 8,5% – przychody z działalności gastronomicznej, usługi związane ze zwalczaniem pożarów, świadczenia w zakresie edukacji i prowizje uzyskane przez komisanta.
- 5,5% – działalność wytwórcza, roboty budowlane, prowizje od sprzedaży biletów.
- 3% – usługi związane z produkcją zwierzęcą, działalność rybaków morskich, odpłatne zbycie ruchomych składników majątku wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej.
- 2% – najniższa stawka ryczałtu dotyczy produktów roślinnych i zwierzęcych, które zostały przetworzone w sposób inny niż przemysłowy.
Przykłady podane przy obowiązujących stawkach ryczałtu nie wyczerpują oczywiście wszystkich dostępnych opcji. Z tego powodu zawsze warto dokładnie sprawdzić dostępne opcje, aby wybrać dla swojej działalności najkorzystniejszą, a zarazem zgodną z przepisami.
Składanie deklaracji PIT-28 a rozliczenie z małżonkiem
Istotną wadą ryczałtu jest natomiast brak możliwości rozliczenia się wspólnie z małżonkiem. To natomiast jest zazwyczaj korzystne, jeżeli jedna ze stron osiąga niższe dochody. W przypadku deklaracji PIT-28 każdy z małżonków musi jednak wykazać swoje przychody oddzielnie. Wyjątkiem jest sytuacja, w której całość przychodów z prywatnego najmu wspólnego majątku zostanie opodatkowana przez jednego z małżonków. Można wówczas złożyć jedną deklarację PIT-28, w której uwzględniona zostanie pełna kwota przychodu.
Kiedy warto wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Staranne przeanalizowanie dostępnych opcji daje przedsiębiorcom możliwość skorzystania z optymalizacji podatkowej i wybrania najkorzystniejszego rozwiązania. Doskonałym przykładem jest ryczałt, który nie daje co prawda możliwości odliczania kosztów, ale za to ma niższe stawki niż podatek liniowy (stałe 19%, bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów) czy rozliczanie na zasadach ogólnych (18% do kwoty 85 528 zł i 32% ewentualne nadwyżki). Warto więc zajrzeć na e-pity, gdzie można znaleźć porady, które ułatwią wybranie optymalnej formy, a zarazem pozwolą uniknąć wielu niepotrzebnych problemów. Oprócz przeanalizowania struktury przychodów warto również starannie zaplanować ewentualne koszty związane z prowadzoną działalnością oraz sprawdzić przysługujące ulgi.
W celu łatwego rozliczenia PIT-28 najlepiej postawić na sprawdzone narzędzia od e-pity, które zostały pozytywnie ocenione przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce i KIBR (Krajową Izbę Biur Rachunkowych). Prosta obsługa, stały dostęp do aktualizacji i wbudowany kreator sprawiają, że rozliczenie deklaracji PIT zajmuje zaledwie kilka minut i można je przeprowadzić z dowolnego miejsca na laptopie, tablecie lub smartfonie.
